內資企業記賬流程
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  • 發表時間:2020-04-03 09:33

一、小規模企業是核定征收的小規模納稅人企業,與其他企業一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;

二、增值稅方面:

如果當月沒有發生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了,它相當于企業的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入“主營業務稅金及附加”科目;

三、所得稅方面:

核定征收所得稅的計算公式是:

  (1)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額

  =成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

  (2)應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

  因此,根據主管稅務機關核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式送達公司),計算繳納所得稅。

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